〔摘要]随看社会主义市场经济的建立和健全，货币资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业货
币资金，使货币资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。本
文看重论述现阶段企业货币资金管理中的突出问题以及如何建立高效集中的资金管理模式，只有加强和改善货币资金管理才
能实现企业管理创新，推动企业管理工作。
    「关健词!货币资金问题方法
    货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性
的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动
都可表现为资金的运动，在企业的财务活动中资金始终是一项
值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财
务管理的杨L'内容。如何加强货币资金管理提高资金使用效益
是每个企业所面临的重要课题。因而现代企业要在市场经济中站
稳脚跟只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财
和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环
节，提高企业经济效益。
    一、现行货币资金管理存在的问题
    1『资金分散，使用率低下
    资金的节约是最大的节约，在当前的市场经济条件下，企业
营运必须牢固树立以资金为核心的观念，最大限度地追求资金的
使用效率。随着企业规模的迅速壮大和企业组织结构的调整，企
业集团资金集中管理突出的问题。资金失控投资随意性大，沉
淀严重使用效率低下的问题日益显露。主要表现在:
    (1)子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司
设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。比如实行
项目法施工使原有的管理机制发生了较大的变化，由原来的三级
管理二级核算的形式逐步过渡到‘’以项目为成本中心，公司为
利润中心“的管理模式上来但在资金管理上基本还是沿用了老
一套方法，即:承揽一个项目就成立一项目部，相应地就成立一
财务机构，开设一个或多个银行账户，并由项目部自行管理、自
己支配。往往是承接项目越多、开设的账户就是越多，全公司在
银行开设的账户达两百多个，施工地域分布广，项目越大时间跨
度也就越长，不可避免地造成资金分散、结算周期长，导致企业
资金私短缺。
    (2)投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目
标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本
来就+分紧张的资金状况雪上加藉。①投资结构欠优，重点项目
较为分散，无突出重点。部分项目不能按时开工或开工后进度不
快。超过一半的项目没有正式施工，或施工后又因各种原因停顿。
这种分散的投资结构不利于企业支柱产业的培育和优势产业的形
成。②资金短缺，追求短期目标。尤其是中小企业由于自身规模
较小，贷款投资所占比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，
因此总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。③投资盲目，投
资方向难以把握投资能力较弱，且缺乏科学性。
    (3)资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下产
成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。实际
上在一些企业当中沉淀的就是企业的流动资金表现在广义货
币(M2)当中就是企业的活期存款。部分企业通过生产过程把
流动资金变成了产品但是销售环节出了问题产品不能及时销
售，占用流动资金越来越多，因而造成M2当中的企业存款零增长
或负增长。实际上这种资金沉淀现象在基本建设投资方面同样存
在，产成品占用资金应当有一个合理的限度，否则企业信用下
降，资源配置包括贷款投放都难以实现。
    2.信息失真难以为科学决策提供依据
    现代企业管理最根本的是住处的管理『企业必须及时掌握真
实准确的信息来控制物流‘资金流。然而，目前我国相当多企业
的信息严重不透明、不对称和不集中。出于各自的利益企业管
理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛现象使企业
的信息严重不透明、不对称和不集中，企业的决策层难以获取准
确的财务信息，弄不清企业真实全貌，更搞不清楚基层单位的真
实状况。
    川信息流的管理是现代企业集团公司的管理的基本平台。由
于集团公司的母公司与子公司之间子公司之间或公司内的管理
部门之间出千各自的局部利益主观上不愿及时提供准确的相关
信息阻滞信息流造成信息严重的不对称和不集中。更有甚者
截留信息、虚假信息使得汇总起来的信息普遍失真会计核算不
准报表不真实:据财政部会计信息质里抽查证实全国80%以
上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，直接影
响企业的科学决策。

不错