摘要:该文就货币资金管理所涉及的货币资金的取得和货币资金的流出进行讨论，为公司、企业整体的资金管理提供参考。
关键词:货币资金;取得;流出
  ‘货币资金是处于货币形态的资金，资产负债表上反映的货币资金包
括公司的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行
本票存款、信用证存款、信用卡存款和在途资金。它是企事业单位流动
性缓强的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型资产的资产，所
以夏货币资金涉及面最广，应用最广泛。公司加强对货币资金管理不仅
需要避免货币资金不足引发的支付危机，也要避免因存储过多的货币资
金，而导致收益低下。本文就货币资金管理所涉及的货币资金的取得，
货币资金的使用进行分析，进而提出管理建议。
  .1.货币资金的取得
    公司主体取得货币资金的渠道主要有主营业务收入，其他业务收
入，发起债务融资，股东的货币资金形态的投资等。
  一1.1提供商业信用、激励客户付款，加速实现营业收人公司对外提
供商品或者劳务以获取收人，’是公司货币资金的主要来源。在企业销售
收入中有一部分是现金交易，有一部分就是赊销，在有的企业中赊销的
部分还会很大。赊销的这部分构成应收账款，是企业应取得而未取得的
收衣。在财务管理中，一个重要假设是经济人都偏好于早收到现金。然
而公司不可能为了早取得现金就放弃赊销这种销售手段，相反，企业会
制定各种优惠付款政策鼓励客户早点付款’通常做法是对购方设计商业
信用政策。管理完善的公司，会针对对各个购方的信用状况及财务状况
进行差异化信用管理。在实际工作中，对购方的信用状况的评价往往是
根据以往交易活动，对购方的财务状况的评价，除非对方是上市公司，
往往因为得不到可信的数据而降低评价的参考价值。
    12融资分析
    企业在资金短缺时可以向金融机构主要是银行取得借款，通过发行
般票向社会公众筹集权益资本，也可以自己发行公司债券向社会单位融
资‘然而这些方法不是等价的，不是没有区别的。首先，企业向银行借
款。银行是调节资金余缺的中介机构，通过吸收资金富余者的存款向资
金短缺者提供贷款。但银行首先是个企业，是经营货币业务的特殊企
业，“不是公益机构。因此银行也会考虑一笔贷款的成本收益，更重要的
是风险。它会对贷款者严格审查，严格筛选，并要求贷款者提供相当于
一或者大于信贷资金的实物做担保，或者要求贷款者提供第三方担保，以
一抵御风险。在此种情况下，企业，尤其是初次与银行打交道的企业，很
井
止
交易后采取积极的催收手段，以最大限度的保障货款的及时收回，应收
账款的及时变现。
    2.3.2建立良好的银企关系，以在公司需要时能以较低的成本获得
资金支持。如上文所阐述的，银行是企业而非公益组织，有其自身的经
营目标—股东利益最大化。就其目标而言和公司的利益目标在本质上
是一样的，两者能建立某种联系，如银行参股公司、公司参股银行及公
司银行交叉持股等。这些方式下，公司拥有了可靠廉价的资金来源，银
行也降低了贷款风险，是一个双赢的形式。

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